SeminarSpezialInternes Kontrollsystem für Zoll- und Außenhandelsprozesse

Interne Kontrollsysteme (kurz: IKS) sind in allen Teilbereichen der unternehmerischen Tätigkeit zur Minimierung von Risiken inzwischen eine Selbstverständlichkeit. Allerdings werden die Tätigkeiten im grenzüberschreitenden Warenverkehr häufig nicht von den bestehenden Internen Kontrollsystemen abgedeckt. Diese sind jedoch im Zoll- und Exportkontrollumfeld notwendig, weil die Vorgänge immer komplexer werden, die Anzahl der Transaktionen deutlich zunimmt und der Zoll bestimmte Bewilligungen davon abhängig macht, ob Interne Kontrollsysteme vorhanden sind.

Sowohl bei der Bewilligung als Zugelassener Wirtschaftsbeteiligter (Authorised Economic Operator/AEO) als auch bei den vereinfachten Verfahren wird dies im Rahmen der Selbstbewertung abgefragt und geprüft. Außerdem ist an verschiedenen Stellen des Unionszollkodex (UZK) auch unabhängig von etwaigen Bewilligungen mittelbar die Einrichtung eines Internen Kontrollsystems erforderlich, z. B. um Korrekturmöglichkeiten bei fehlerhaften Zollanmeldungen zu nutzen.

Im Seminar werden die Anforderungen, der Aufbau und die Implementierung eines Internen Kontrollsystems dargestellt. Ebenso wird der mögliche Einsatz der Prüfungssoftware Interactive Data Extraction and Analysis (IDEA) demonstriert, welche die umfangreiche Analyse großer Datenbestände und ggf. Automatisierung von Prüfungen ermöglicht.